Pe 1 noiembrie, s-a desfășurat la Cluj-Napoca o nouă ediție Tax & Finance Forum, eveniment hibrid în care experți din cele mai importante companii de consultanță fiscală au prezentat și au analizat cele mai importante aspecte și noutăți legislative cu impact fiscal, principalele provocări pentru contribuabilii români și soluții de adaptare la noile prevederi.
Andreea Florian, Senior Tax Manager, Deloitte România, a susținut o prezentare despre tendințele și perspectivele în inspecțiile fiscale.
„Raportul de verificare ANAF pentru semestrul I din 2022 trece în evidență o serie de deficiențe, precum: lipsa de documente justificative pentru scutirea de TVA aferentă livrărilor intra-comunitare de bunuri, deductibilitatea cheltuielilor, neîndeplinirea cerințelor legale privind reducerile comerciale acordate, neînregistrarea TVA colectată, aferentă veniturilor din transmisii video electronice, identificarea operațiunilor fictive, identificarea de cazuri în care contribuabilii nu au evidențiat veniturile realizate, impozitarea incorectă a tichetelor cadou”.
Reprezentanta Deloitte România a punctat și principalele aspecte ce pot atrage atenția inspectorilor:
- înregistrarea de pierderi fiscale pe o perioadă mai mare de timp;
- neconcordanțele, necorelările între rezultatele financiare și declarațiile fiscale;
- fluctuațiile rezultatelor financiare;
- tranzacțiile intra-grup, tranzacțiile cu firme off-shore, tranzacțiile cu firme inactive;
- nedepunerea de declarații, declarații rectificative.
Cristina Săulescu, Partener, Cabot Transfer Pricing, a prezentat cele mai importante noutăți fiscale și la ce trebuie să ne așteptăm din 2023.
„Schimbările care ne așteaptă din punct de vedere fiscal în 2023 sunt dureroase pentru multă lume. Unele dintre ele nu sunt certe, însă trebuie să fim pregătiți. Ordonanța 16 atinge cele mai <dureroase> puncte legate de microîntreprinderi, dividende, TVA, impozit pe salarii, impozite și taxe locale.
Dividendele sunt un subiect fierbinte. Acesta este ultimul moment în care putem lua dividende cu o cotă de impozit redusă. Veniturile din dividende obținute din România de fondurile de pensii nu vor fi scutite. Nu cred că va avea un impact major în piață această modificare. Condițiile s-au normalizat cât de cât, fie că vorbim de rezidenți sau nerezidenți.
Când vine vorba de TVA, tot ce înseamnă HoReCa, tot ce înseamnă alimentație, presupune o luptă a tot mai multe produse care încearcă să treacă la cote reduse de TVA. Se modifică de la 5 la sută la nouă la sută cota pentru serviciile de restaurant, catering și activitățile de cazare hotelieră – modificare pe care o vom suporta noi, consumatorii.
S-a redus de la 100.000 la 25.000 de euro plafonul pentru persoanele care obțin venituri din activități independente și s-a modificat baza de calcul a CAS și a CASS. Importantă este și modificarea asupra veniturilor din chirii – a fost eliminate cota forfetară de 40 la sută”.
- Timișoara se pregătește pentru o nouă ediție Angajatori de TOP: cel mai mare eveniment de carieră din Banat
- Kärcher deschide în România un centru de servicii globale pentru filialele grupului de pe mai multe piețe
- „Generația Z nu știe să muncească”. Ce nu învață tinerii la facultate și descoperă abia la primul loc de muncă?
Raluca Popa, Partener, Departamentul Impozite directe, EY Romania, a prezentat o serie de tendințele legislative și fiscale la nivel internațional.
„Dacă ar fi să selectez câteva topicuri pe care le-am văzut în ultimii ani, ar fi: Directiva DAC6; am avut SAF-T. În acest trend al influențelor internaționale, avem o propunere de directivă care ar trebui să intre în vigoare în 2024 și care se referă la companiile străine lipsite de substanță. Autoritățile europene au constatat că, în ciuda măsurilor din ultimii ani, în continuare anumite companii din diverse jurisdicții nu au suficientă substanță, iar legislația existentă nu reușește să încadreze aceste structuri. Propunerea de directivă se uită la trei praguri de analiză, primul având legătură cu ce tip de venituri din străinătate obțin aceste companii.
Există percepția anumitor structuri că holdingul este o structură suspectă. Un holding nu este o structură suspectă, ci o companie care funcționează pe o legislație ce funcționează în România din 2014 și care se poate verifica pe baza unor criterii de risc valabile pentru toată lumea. Nu înseamnă că nu vor fi verificate, ci că un holding în România nu este o structură suspectă. Legislația de holding e una internațională, stabilă de 20 de ani. Nu există nicio inițiativă la nivel internațional de revizuire a acestei legislații”.
Este restructurarea o oportunitate sau o necesitate? La această întrebare a răspuns Mariana Boiciuc, Senior Partner, CITR, care precizează că 200.000 de companii ies anual din economie, ceea ce înseamnă 1,7 milioane de locuri de muncă pierdute.
„Cum ne dăm seama că o companie este în stare de dificultate? E în sarcina noastră, ca specialiști, să ne imaginăm scenarii în care o companie să acceseze aceste mecanisme de restructurare – aici mă refer la noi, utilizatorii de informații financiare, întrucât antreprenorul este mult prea ancorat înzona operațională și ar putea să nu sesizeze că se află în dificultate. Sunt unele semnale, precum: dificultăți de a menține plățile la scadență, pierderea unui client important, restrângerea perioadei de plată în contractul cu un furnizor. Toate aceste elemente ar putea semnala o posibilă stare de dificultate.
Dacă antreprenorul e avertizat, organizația ar putea depăși starea de dificultate, dacă se aplică unul dintre cele două mecanisme de restructurare: acordul de restructurare și concordatul preventiv. Acordul de restructurare nu prevede o durată efectivă, nici minimă, nici maximă. Concordatul preventiv poate fi elaborat pe o durată de 48 de luni, cu o perioadă de prelungire”.
Ciprian Stoian, Regional Tax (CE) and Transfer Pricing Manager, Endava, a oferit o perspectivă fiscală asupra evenimentelor de business vs. petreceri de firmă. A atins câteva puncte esențiale, precum tratamentul fiscal pentru cheltuielile cu evenimentele, substanța, documentarea și operaționalizarea evenimentelor organizate, riscurile și noile perspective.
„Ar trebui să fim atenți la partea de substanță și la partea de formă. Cât de atente sunt companiile? Din experiența mea, sunt companii care țin cont de astfel de aspecte, altele care nu țin, însă autoritățile fiscale vor arunca o privire.
Ce ar trebui să facem ca să dovedim că aceste evenimente sunt în scop de business și că sunt cheltuieli deductibile? În primul rând, să vorbim despre partea de substanță economică, extrem de importantă. Din ce am văzut, dacă avem o echipă care dorește să aibă un eveniment fără un motiv întemeiat, există riscuri mari ca, în cazul unui control, cheltuiala să fie recatalogată. Trebuie să avem grijă ca tot ce se întâmplă să fie în linie cu prevederile legislative.
Evenimentele trebuie documentate, trebuie să existe o politică de implementare. Aceste documente pot să facă parte dintr-un set de reguli, o politică de evenimente, în care toți factorii decizionali să se adune la aceeași masă – absolut toți factorii implicați în organizarea și gestionarea acestor cheltuieli. Pentru a putea operaționaliza o astfel de politică, trebuie urmați niște pași de aprobare, constituire a politicii de aprobare, de auditare a informațiilor care apar, de actualizare și de trainuire a factorilor implicați.
Să nu uităm de principiul substance over form – este cea mai importantă substanța, însă una fără alta nu ar funcționa când vine vorba despre specificul acestor evenimente”.
A doua parte a conferinței a fost dedicată panelului CFO Roundtable, co-moderat de Daniel Drăgan, Managing Partner, BusinessMark, și Raluca Popa, Partener, Departamentul Impozite directe, EY Romania, la care au participat: Ioana Birta (TeraPlast Group), Alcora Coman (Emerson), Darie Vârjan (Skiptrans) și Cristi Bejan (Utilben).
Specialiștii invitați au discutat despre rolul directorilor financiari în creșterea gradului de adaptare a soluțiilor digitale și evoluția acestui rol, care este rolul CFO-ului la nivel de asigurarea business continuity în vremuri de schimbare și care sunt riscurile strategice pe care trebuie să le avem în vedere în perioada următoare.
Ce avantaje aduce automatizarea operațiunilor financiare – a fost unul dintre subiectele abordate de invitații la panel. Ioana Birta, CFO, TeraPlast Group, a menționat că, pentru organizația sa, automatizarea proceselor este de importanță strategică.
„E un proces pe care l-am început acum câțiva ani și care are ca scop reducerea de costuri prin standardizare, procesarea mai rapidă și reducerea erorilor. Taskurile repetitive nu mai pot fi făcute cu aceeași corectitudine și viteză de oameni, deoarece tehnologia, roboții, au ajuns la nivelul la care lucrează continuu. Prin aceste beneficii, automatizarea aduce o mai mare relevanță a informațiilor. Noi, colegii din finance, putem, astfel, petrece mai mult timp pe analiza informațiilor.
Noi suntem într-o poziție privilegiată, pentru că sustenabilitatea face parte din direcția noastră de business. Există și rezultate tangibile, precum bani mai ieftini pentru proiecte verzi. Dacă acum șase luni aveam acces la costuri competitive, lucrurile s-au schimbat. E important să ne gândim și la corelația dintre ce facem și necesitatea de raportare. Scopul este unul etic, moral. Ar trebui să ne întrebăm dacă e doar o chestiune de compliance sau dacă facem lucruri reale când vine vorba despre impactul climatic”.
„Cu automatizarea vine și schimbarea. Știm cu toții cât de reticenți sunt oamenii la schimbare, chiar dacă e benefică. Automatizarea ajută pe toată lumea din companie, iar aceasta este direcția în care se îndreaptă societatea. Vedem aceste trenduri și în instituțiile publice.
Sustenabilitatea se transferă tot mai mult din zona financiară în cea non-financiară. De doi ani, compania noastră de transport începe să investească în protejarea mediului. Unul din obiectivele grupului a fost să reducă nivelul emisiilor camioanelor la jumătate în următorii cinci ani. A fost o dorință a grupului, dar și a clienților. Pentru asta, a fost nevoie de o strategie pe o perioadă mai îndelungată. Costul gazului cu care operează aceste camioane a explodat, dar pe termen lung, investiția își va arăta rentabilitatea prin reducerea poluării asupra mediului și prin costurile pe care le vom avea pe viitor”, a explicat Darie Vârjan, director economic, SKIPTRANS SRL.
„Conceptul de sustenabilitate este peste tot în ultima vreme în jurul nostru. Tot mai mult, evaluarea unei companii este foarte influențată de politicile de ESG și cum sunt acestea comunicate. Eu cred în aceste concepte și că este o modalitate prin care să evoluăm și să ne dezvoltăm – este important cum contribuim în societate”, a completat Raluca Popa, Partener, Departamentul Impozite directe, EY Romania.
Data & anlytics joacă un rol tot mai important în luarea deciziilor bune într-un timp scurt, a fost o altă concluzie a invitaților la panel, care au explicat cum putem creștem calitatea datelor și ce rol are CFO-ului la nivel de standardizare, curățare, integrare.
„Datele pe care le transmitem trebuie să fie corecte, concrete și transmise la timp. Este important cât sunt de ușor de înțeles aceste date de beneficiarul respectivelor informații. Uneori avem riscul de a produce rapoarte mai greu de înțeles de colegii noștri de board, de manageri. De aceea, eu mereu țin cont ca datele respective să redea cât mai fidel realitatea și să fie cât mai ușor de înțeles. Deși pare ceva de bun-simț, e ceva ce uneori avem nevoie să îmbunătățim.
Transformarea datelor în povești trebuie să aibă în vedere faptul că raportările nu sunt pentru noi, ci pentru cel de lângă noi. Este important să nu ne îndrăgostim de cifre, ci să le spunem oamenilor mesajul. E un lucru de bază la orice întrebare să-ți pui întrebările corecte și complete. În momentul acela, ai șansele mari să ajungi la rezultat. În plus, trebuie să urmărim indicatorii de bază relevanți. Contextualizează, vezi ce este relevant în ipoteza respectivă și apoi fă niște teste”, a punctat Cristi Bejan, CFO, Utilben.
„Ca să ajungem la calitatea datelor, trebuie să ne gândim la data entry. Pentru colegii noștri, avem un rol și o datorie de educare: începând de la bugete, de la urmărirea lor. Trebuie să colaborăm cu colegii de la celelalte departamente. Noi ne-am făcut un set de raportare care să fie comun și transparent, așa încât cei care ni se alătură să fie ușor de asimilat. Urmărim tendința în vânzări, în comenzi. Sunt lucruri de bază pentru populația largă a companiei. Apoi avem rapoarte mai specifice pe care le împărtășim cu managementul.
Creșterea de prețuri la materiile prime și utilități ne afectează partea de costuri și nu o putem transpune imediat în prețurile de vânzare. Vorbind despre Emerson Cluj, comenzile care au venit spre noi au fost în creștere. Există în continuare pe partea de supply chain provocările pieței de aprovizionare. Trebuie să rămânem optimiști și cât de agili se poate, ca să depășim situația în care suntem”, a adăugat Alcora Coman, director economic, Emerson.
- Eveniment organizat de BusinessMark
- Partenerii evenimentului au fost: EY România, Cabot Transfer Pricing
- Evenimentul a fost susținut de: Camera Consultanților Fiscali, BEROCC
- Suport tehnic a fost asigurat de: SCS
- Parteneri media: AngajatorulMeu.ro, spotmedia.ro, Financial Market, Contzilla, Juridice.ro, 1asig.ro, Curierul Fiscal, Debizz, MATEK, Jurnalul de Afaceri, administratie.ro, Global Manager, EventsOnline.ro, Revista Piața, Transilvania Business, Top Business News, Business Voice, spatiulconstruit.ro, Digital Business, Ziarul 21, PRwave, Antreprenor în România, Club Economic, România Durabilă, Economistul, Arad24.net, Express de Banat, Bănățeanul, Ziarul Clujean, All About Jobs
DESPRE BUSINESSMARK
Din 2013, a organizat 259 evenimente “concept propriu”, 121 proiecte de event management, 69 de evenimente online. A avut alături 4.020 speakeri și 61.000 de participanți, în opt orașe din România. Își dorește să-și pună amprenta în viețile profesionale ale participanților, să producă un impact concret, să creeze contexte pentru schimb de experiență și creare de idei, contexte pentru dezvoltare, pentru a fi inspirat și pentru a găsi partenerii potriviți.
Dincolo de evenimentele “concept propriu”, organizează evenimente construite pentru partenerii săi – gândite împreună cu ei și adaptate obiectivelor lor. “Dacă ești în căutarea unei echipe profesioniste, care să organizeze evenimente B2B, suntem alături de tine, pas cu pas. Poți conta pe experiența noastră în consultanță, suport în crearea și implementarea conceptului de eveniment, în managementul evenimentului de la creație, logistică, producție și până la optimizarea eficientă a bugetului”, transmit reprezentanții BusinessMark.